个人所得税的问题？

我是一个农民工，无社保无医疗无养老，现在跟着中核五公司在巴基斯坦卡拉奇干核电，我们工作每天8小时计算，礼拜天和节假日6小时按加班算，除了节假日和礼拜天基本上每天都是11个小时，每个月下来能拿到1.6万左右不歇班，公司以前都是巴方银行打款不是一般的慢，走的是美元结算系统，因疫情期间有国内打款了，每月发工资个人所得税10%，我就想问问怎么算的，我爱祖国。

1、兼职人员报酬是按照工资薪金还是劳务报酬缴纳个人所得税，是否需要开具增值税发票？
答：如果兼职人员与企业签订的是劳动合同，那么其兼职收入按照“工资薪金”缴纳个人所得税，无需开具增值税发票，如果兼职人员与企业签订的是劳务合同，那么按照“劳务报酬”缴纳个人所得税，同时企业需要取得税务机关代开的劳务发票入账。
<hr/>2、我公司有员工在两处或者两处以上取得工资、薪金所得，且我公司是其固定申报个税单位，想咨询该员工是在所有其领取工资薪金的单位分别进行个税申报，还是汇总在我司进行申报？该员工代扣的个税，是统一在我司缴纳，还是分别缴纳？
答：根据《关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》国家税务总局公告 2018年第 61 号的规定：扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额。所以，该员工在两处所得，应由两个单位分别按照预扣预缴方式计税，分别申报，分别缴纳。个人于取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报。
<hr/>3、企业承担专业技术人员或者技能人员的继续教育费用，需要注意哪些税务风险？
答：企业承担的个人继续教育费用属于企业对员工补贴，该补贴只针对部分人群，如持有专业技术资格证的人群，对于该部分人员此类补贴应并入工资薪金，计征个人所得税；根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令 第 707 号）（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。同时，需注意该类补贴报销凭证多为以个人抬头开具的发票或者收据，此类支出税前不得扣除；根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）第二条 本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。
<hr/>4、员工住公司宿舍可以享受个税住房租金专项附加扣除吗？
答：员工住公司宿舍，如果公司向员工收取租赁费，可以享受个税住房租金专项附加扣除；如果公司未向员工收取租赁费，则不可以享受个税住房租金专项附加扣除。
<hr/>5、①公司组织的各类比赛，如果涉及团队现金奖，是否涉及缴纳个税？②公司对年度优秀员工组织出国游，是否涉及缴纳个税？
答：①根据个人所得税法的相关规定，对于发给员工的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。公司组织活动，团队获得现金奖励，这个现金奖励可以量化到个人，属于职工薪酬福利的范围（与受雇有关的其他所得），需要代扣代缴个人所得税。②公司对年度优秀员工组织出国游，同样涉及个人所得税问题，旅游费用可以量化到员工个人，应与当期的工资薪金合并，按照“工资薪金所得”项目申报和代扣代缴个人所得税。
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什么是PAYE？
PAYE是一种向居民和非居民从事有收入工作的个人征税的方法。
利润包括工资、临时工资、工资、休假工资、病假工资、代替休假、费用、佣金、奖金、小费或获得的生活、旅行、娱乐或其他津贴。

如果你是一名雇主，你就必须登记履行这项义务。

作为雇主，你必须从员工的工资中扣除PAYE，并在9日或之前将其汇给KRAth接下来的一个月。

PAYE对就业收入为Kshs的人员收费。每月24,000人及以上。

PAYE需要哪些收入？



边缘福利税(FBT)





非现金福利，



由业主提供的房屋的价值
哪些收入不收费？




就业收入低于每月24000先令。







由总值不超过每月4000先令（一年48000先令）由雇主提供的膳食。
对于持有有效免税证明的残疾人。
价值不超过一个月3000先令（一年36000先令）的实物利益。



向所有员工提供的医疗保险。

退休后的养老金低于每年40万先令
如何计算PAYE？

PAYE的计算方法如下： 个人税率等级和税率
以下税率适用于自2021年1月1日起生效的个人就业收入。


税区
第一个每月24000先令或每年28.8万瑞典先令
税率
10%
接下来是每月8333先令或每年10万先令
25%
所有收入超过每月32,333先令或388,000先令
年
30%


个人救济





适用的每月个人救济为每月2400先令或每年28800先令关于养老金，新的税率是：

养老金税带	年税率
超过免税金额的任何金额：
在第一个400000	10%
在接下来的40万	15%
在接下来的40万	20%
在接下来的40万	25%
任何超过160万克先令的金额	30%

例如：
利率有效-01.01.2021
就业总收入	115,000
不允许的扣除额
抵押贷款利息	15000
职工养老金缴款	5,000
应纳税额	95,000
第一	24,000*10% =2,400
下一个的	8,333*25% =2,083.25
下一个的

总税：=2400+2083.25+18800=23283,25
以上
(95,000-32333)
62,667*30%=18800



更少
每月个人救济
2400
保险救济
0


非居民就业收入征税


已缴税款
20,883.2
就向肯尼亚居民雇主雇用或向肯尼亚居民雇主提供的服务向非居民个人支付的任何款项，  均须按现行的个人所得税税率征收所得税。

然而，非居民无权获得任何个人救济。

您也可以使用PAYE计算器来确定应付税款。

我如何申请PAYE？
PAYE申报表通过iTax在线提交
如果你没有PAYE需要申报，你就必须提交一份零申报表。

我如何支付PAYE？

在网上提交申报表后，您需要通过iTax生成一张付款单，您将提交给任何KRA指定的银行，   以支付到期税款。

你可以通过Mpesa付款。
使用KRA支付账单号为572572。
账号是生成的付款单右上角的付款注册号。

哪些行为需要征收个人所得税
（一） 工资、薪金所得
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、 劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
1.工资、薪金所得的涵盖范围。
一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得。所谓非独立个人劳动，是指 个人所从事的是由他人指定、安排并接受管理的劳动，工作或服务于公司、工厂、行政 事业单位的人员（私营企业主除外）均为非独立劳动者。他们从上述单位取得的劳动报 酬，是以工资、薪金的形式体现的。在这类报酬中，工资和薪金的收入主体略有差异。 通常情况下，把直接从事生产、经营或服务的劳动者（工人）取得的收入称为工资，即 所谓“蓝领阶层”所得；而将从事社会公职或管理活动的劳动者（公职人员）取得的收 入称为薪金，即所谓“白领阶层”所得。但在实际立法过程中，各国都从简便易行的角 度考虑，将工资、薪金合并为一个项目计征个人所得税。除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪 金范畴。其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。 奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金的范围在税法中另有规定。此外，还有一 些所得的发放也被视为取得工资、薪金所得。例如，公司职工取得的用于购买企业国有 股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；出租汽车经营单位对出 租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按 “工资、薪金所得”项目征税。
2.个人取得的津贴、补贴，不计入工资、薪金所得的项目。
根据我国目前个人收入的构成情况，《个人所得税法》规定对于一些不属于工资、薪 金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这 些项目包括：
（1） 独生子女补贴。
（2） 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食 品补贴。
（3） 托儿补助费。
（4） 差旅费津贴、误餐补助。其中，误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城 区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取 的误餐费。注意；单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。
（5） 外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金，不属于工资、薪金范畴，不征 收个人所得税。
（二） 劳务报酬所得
劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇用的各种劳务所取得的所得。内容如下：
1.设计，指按照客户的要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务。
2.装潢，指接受委托，对物体进行装饰、修饰，使之美观或具有特定用途的作业。
3.安装，指按照客户要求，对各种机器、设备的装配、安置，以及与机器、设备相 连的附属设施的装设和被安装机器设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。
4.制图，指受托按实物或设想物体的形象，依体积、面积、距离等，用一定比例绘 制成平面图、立体图、透视图等的业务。
5.化验，指受托用物理或化学的方法，检验物质的成分和性质等业务。
6.测试，指利用仪器仪表或其他手段代客对物品的性能和质量进行检测试验的业务。
7.医疗，指从事各种病情诊断、治疗等医护业务。
&法律，指受托担任辩护律师、法律顾问，撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务。
9.会计，指受托从事会计核算的业务。
10.咨询，指对客户提出的政治、经济、科技、法律、会计、文化等方面的问题进行 解答、说明的业务。
11.讲学，指应邀（聘）进行讲课、作报告、介绍情况等业务。
12.翻译，指受托从事中、外语言或文字的翻译（包括笔译和口译）的业务。
13.审稿，指对文字作品或图形作品进行审查、核对的业务。
14.书画，指按客户要求，或自行从事书法、绘画、题词等业务。
15.雕刻，指代客镌刻图章、牌匾、碑、玉器、雕塑等业务。
16.影视，指应邀或应聘在电影、电视节目中出任演员，或担任导演、音响、化妆、 道具、制作、摄影等与拍摄影视节目有关的业务。
17.录音,指用录音器械代客录制各种音响带的业务，或者应邀演讲、演唱、采访而 被录音的服务。
1&录像，指用录像器械代客录制各种图像、节目的业务，或者应邀表演、采访被录 像的业务。
19.演岀，指参加戏剧、音乐、舞蹈、曲艺等文艺演出活动的业务。
20.表演，指从事杂技、体育、武术、健美、时装、气功以及其他技巧性表演活动的 业务。
21.广告，指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、招贴、路牌、橱窗、霓虹 灯、灯箱、墙面及其他载体，为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事 项，所做的宣传和提供相关服务的业务。
22.展览，指举办或参加书画展、影展、盆景展、邮展、个人收藏品展、花鸟虫鱼展 等各种展示活动的业务。
23.技术服务，指利用一技之长而进行技术指导、提供技术帮助的业务。
24.介绍服务，指介绍供求双方商谈，或者介绍产品、经营服务项目等服务的业务。
25.经纪服务，指经纪人通过居间介绍，促成各种交易和提供劳务等服务的业务。
26.代办服务，指代委托人办理受托范围内的各项事宜的业务。
27.其他劳务，指上述列举的26项劳务项目之外的各种劳务。
自2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对其营销业绩突出的非雇员 以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实 行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企 业和单位代扣代缴。
在实际操作过程中，还可能出现难以判定一项所得是属于工资、薪金所得，还是属 于劳务报酬所得的情况。这两者的区别在于：工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活 动，即在机关、团体、学校、部队、企业、事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的 报酬；而劳务报酬所得，则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。
注意：个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照 “劳务报酬所得”项目征收个人所得税，但仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公 司任职、受雇的情形。个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事 的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个 人所得税。
（三） 稿酬所得
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。将稿酬 所得独立划归一个征税项目，而对不以图书、报刊形式出版、发表的翻译、审稿、书画 所得归为劳务报酬所得，主要是考虑了出版、发表作品的特殊性。第一，它是一种依靠 较高智力创作的精神产品；第二，它具有普遍性；第三，它与社会主义精神文明和物质 文明密切相关；第四，它的报酬相对偏低。因此，稿酬所得应当与一般劳务报酬相区别， 并给予适当优惠照顾。
（四） 特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他 特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
专利权，是由国家专利主管机关依法授予专利申请人或其权利继承人在一定期间内 实施其发明创造的专有权。对于专利权，许多国家只将提供他人使用取得的所得，列人 特许权使用费，而将转让专利权所得列为资本利得税的征税对象。我国没有开征资本利 得税，故将个人提供和转让专利权取得的所得，都列入特许权使用费所得征收个人所 得税。
商标权，即商标注册人享有的商标专用权。著作权，即版权，是作者依法对文学、 艺术和科学作品享有的专有权。个人提供或转让商标权、著作权、专有技术或技术秘密、 技术诀窍取得的所得，应当依法缴纳个人所得税。
（五） 经营所得
经营所得，是指：
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的 个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营或承租经营以及转包、 转租取得的所得。承包项目可分多种，如生产经营、采购、销售、建筑安装等各种承包。转包包括全部转包或部分转包。
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
例如，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，或者从事个体出租车运营的出租车 驾驶员取得的收入，都应按照“经营所得”项目计征个人所得税。这里所说的从事个体 出租车运营，包括：出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶 员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的。注意：个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各 项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。如取得银行 存款的利息所得、对外投资取得的股息所得，应按“股息、利息、红利”项目的规定单 独计征个人所得税。个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成 员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出， 视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得” 项目计征个人所得税。
（六） 利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。 利息，是指个人拥有债权而取得的利息，包括存款利息、贷款利息和各种债券的利息。 按税法规定，个人取得的利息所得，除国债和国家发行的金融债券利息外，应当依法缴 纳个人所得税。股息、红利，是指个人拥有股权取得的股息、红利。按照一定的比率派 发的每股息金称为股息；根据公司、企业应分配的超过股息部分的利润，按股份分配的 称为红利。股息、红利所得，除另有规定外，都应当缴纳个人所得税。
除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家 庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性 支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个 人所得税。企业的上述支出不允许在所得税前扣除。
纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该 纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人 投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
（七） 财产租赁所得
财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳 个人所得税。
（A）财产转让所得
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、 机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
在现实生活中，个人进行的财产转让主要是个人财产所有权的转让。财产转让实际 上是一种买卖行为，当事人双方通过签订、履行财产转让合同，形成财产买卖的法律关 系，使出让财产的个人从对方取得价款（收入）或其他经济利益。财产转让所得因其性质的特殊性，需要单独列举项目征税。对个人取得的各项财产转让所得，除股票转让所 得外，都要征收个人所得税。具体规定如下：
1.股票转让所得。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）规定，对 股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院另行规定，并报全国人民代表大会常务 委员会备案。为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997 年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。
2.量化资产股份转让。
集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所 有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额， 减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所 得”项目计征个人所得税。
（九）偶然所得
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。得奖是指参加各 种有奖竞赛活动，取得名次得到的奖金；中奖、中彩是指参加各种有奖活动，如有奖销 售、有奖储蓄或者购买彩票，经过规定程序，抽中、摇中号码而取得的奖金。偶然所得 应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

仅供参考。
https://zhuanlan.zhihu.com/p/343008900

2020年个人所得税计算方法为:应纳的所得税=应纳税所得额*适用税率。 应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
个人所得税税率表(工资薪金所得适用)