对于工薪一族来说，依法纳税是每个公民应尽的光荣义务，从个人工资中缴纳个人所得税是必不可少的。但是你真的了解什么是个人所得税吗？你又了解如何更好的既尽到交纳税务的义务，又能省下更多的钱补贴家用吗？下面这篇文章将详述最新个人所得税法纳税规则。
一、哪些收入要缴纳个税？
（即个人所得税征税范围）
自2019年1月1日起施行的新修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定：
个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
（五）经营所得，是指：
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。
<hr/>
二、个人所得税需交多少？
（即个税税率及征税规则）
自2019年起，公民缴纳个人所得税起征点确定为每月5000元。这也就意味着月工资在5000元以下的人都不需要缴纳个人所得税了。
为减轻中低收入者生活压力，减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
新个税法规定:居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除起征总额六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
工资个人所得税计算公式：
1.应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金(个人缴纳部分) -费用减除额。
2.应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数。
【例】张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，
(1)适用5000元新的费用标准和新的税率表
应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000元)
即张三的应纳税所得额=12000-1100-5000=5900元
找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。
应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数
即张三的应纳个人所得税税额=5900*10%-210=380元。
<hr/>
三、如何少缴个税？
（六种专项扣除）
根据2018年12月13日国务院发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》
第二条规定：个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
子女教育专项附加扣除
继续教育专项附加扣除
大病医疗专项附加扣除
首套住房贷款利息专项扣除
住房租金专项附加扣除
赡养老人专项附加扣除
<hr/>
专项附加抵扣注意事项
（1）如何进行抵扣？
通过对照，如果纳税人有符合申报的专项附加扣除，那么就可以进入填报环节。具体填报方式有四种：
1.下载手机APP“个人所得税”填写
2.登录各省电子税务局网站填写
3.填写电子信息表
4.填写纸质信息表
电子和纸质信息表都可以在税务机关网站上下载，无论纳税人是选择在扣缴单位发工资时享受扣除，还是选择次年自行向税务机关办理汇算清缴申报时扣除，都可选择以上四种填报方式中的任意一种进行申报。
（2）一定留存相关必要的资料
根据个人所得税专项附加扣除操作办法，纳税人应当将扣除信息表及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。
纳税人留存必备资料，主要是为了界定好征纳双方的法律责任，倡导大家共同维护诚信社会。并不是所有项目都需要留存资料，而且申报时留存资料也不需要提交，只有当税务部门事后核验时，部门信息核对不上的，才会找纳税人核对。
税务机关将会定期对纳税人提供的信息开展抽查。核查时，纳税人无法提供留存备查资料，或者留存备查资料不能支持相关情况的，税务机关有权要求纳税人提供其他佐证;如不能提供其他佐证材料，或者佐证材料仍不足以支持的，纳税人将不得享受相关专项附加扣除。
（四）房产继承，赠与直系亲属是否要征收个人所得税？
2019年6月25日，财政部、税务总局联合印发《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》中明确：
房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税（偶然所得适用税率为20%）。
符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：
（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
也就是说，依法继承房产，或者父母将房产送给子女，子女不需要缴纳个人所得税。
<hr/>总结
以上是个人所得税领域需重点关注的法律问题，希望这篇文章能让各位读者更好的了解自己所承担的纳税义务，在“开源”的同时更好的“节流”，做好自己的税务筹划。
thanks for reading
stay foolish, stay hungry.
喜欢我的文章的朋友们可以扫描下方的二维码，欢迎有更多的交流！
再次感谢您的关注！
本公众号所发表文章均为原创，保留一切权利追究抄袭者责任。 |
